A partir del 1 de enero de 2025, Colombia implementó un incremento del 9,54% en el Salario Mínimo Legal Mensual Vigente (SMLMV), elevándose de $1.300.000 a $1.423.500. Este ajuste también afectó el auxilio de transporte, que se fijó en $200.000, resultando en una remuneración total de $1.623.500 para los trabajadores que aplican.
Este aumento tiene implicaciones directas en diversos aspectos normativos y financieros que las empresas y empleados deben considerar para el año 2025. A continuación, les compartimos los valores claves actualizados:
- Unidad de Valor Tributario (UVT):
La Unidad de Valor Tributario para 2025 se estableció en $49.799, representando un incremento respecto al año anterior. La UVT es una medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones relativas a los impuestos y obligaciones administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
- Sanción Mínima:
La sanción mínima para el año 2025 se calcula en función de la UVT. Dado que la UVT para 2025 es de $49.799, la sanción mínima sería equivalente a este valor, salvo que la normativa específica indique un valor diferente.
- Activos Fijos de Menor Cuantía:
Para 2025, se consideran activos fijos de menor cuantía aquellos cuyo valor no exceda de 50 UVT, lo que equivale a $2.489.950. Este umbral es relevante para efectos de depreciación y tratamiento contable.
- Bases de Retención en la Fuente:
Por Compras: La base mínima para practicar retención en la fuente por compras es de 27 UVT, equivalente a $1.344.573.
Por Servicios: Para servicios, la base mínima es de 4 UVT, lo que corresponde a $199.196.
- Tasa para Calcular Intereses Presuntivos:
La tasa de interés presuntiva para 2025 se mantiene en 9,5%, según la última decisión del Banco de la República. Esta tasa es utilizada para calcular los intereses presuntivos sobre préstamos otorgados a socios o accionistas.
- Monto para ser Responsable de IVA:
El umbral para ser considerado responsable del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 2025 está determinado por la normativa vigente y suele estar relacionado con el monto de ingresos brutos obtenidos en el año anterior. Es recomendable consultar las disposiciones específicas de la DIAN para determinar el monto exacto aplicable.
Es fundamental que tanto empleadores como empleados estén al tanto de estos cambios normativos y valores actualizados para asegurar el cumplimiento de las obligaciones legales y optimizar la planificación financiera durante el año 2025.